Gefällt mir - Klicken Sie auf diesen Link, um diese Seite zu Ihren Lesezeichen hinzuzufügen Share - Klicken Sie auf diesen Link, um diese Seite über E-Mail oder Social Media zu teilen Print - Klicken Sie auf diesen Link, um diese Seite auszudrucken Transfers von kompensatorischen Aktienoptionen an verwandte Personen Audit Techniques Guide (02-2005 ) Hinweis: Diese Anleitung ist bis zum Veröffentlichungsdatum gültig. Da Änderungen nach dem Erscheinungsdatum eintreten können, die die Richtigkeit dieses Dokuments beeinträchtigen, werden keine Garantien hinsichtlich der technischen Genauigkeit nach dem Veröffentlichungsdatum gewährt. Die hierin beschriebenen Transaktionen werden gemäß der Bekanntmachung 2003-47, 2003-2 C. B. 132 als börsennotierte Geschäfte bezeichnet. Die Kündigung stellt fest, dass (1) die Übertragung oder der Verkauf der Aktienoptionen kein Verkauf von Rüstungszwecken für Treas ist. Reg. 1.83-7 und (2) der Erhalt der Schuldverschreibung oder einer anderen aufgeschobenen Zahlungsverpflichtung der verbundenen Person führt zur sofortigen Erfassung der Erträge. Das Ergebnis ist, dass Entschädigungsleistungen vom Einzelnen zum Zeitpunkt der Übertragung oder Veräußerung mit dem Potenzial für weitere Entschädigungseinnahmen zum Zeitpunkt der Ausübung der Aktienoption durch die Familienkommanditgesellschaft, Familienvertrauen oder andere damit zusammenhängende Personen anerkannt werden. Neben der Bekanntmachung 2003-47 sind die vorläufigen Verordnungen unter I. R.C. 83, die gleichzeitig mit der Bekanntmachung erteilt wird, dass am oder nach dem 2. Juli 2003 der Verkauf oder die sonstige Veräußerung einer Option an eine verbundene Person kein Transaktionsgeschäft für Zwecke von Treas darstellt. Reg. 1,83-7. Die Vorschriften enthalten auch eine Definition einer verwandten Person, die verschiedene Familienunternehmen umfasst. Die endgültigen Verordnungen wurden am 10. August 2004 erlassen, wobei die Sprache der temporären Verordnungen unverändert angenommen wurde. Die endgültigen Bestimmungen gelten nur für Übertragungen am oder nach dem 2. Juli 2003. Im Allgemeinen werden Aktienoptionen an Personen in Aktienblöcken mit einem bestimmten Ausübungspreis, beispielsweise 10 pro Aktie, gewährt. Die Person hat eine bestimmte Zeit, um die Aktienoption auszuüben. Wenn die einzelnen wünscht, die Optionen auszuüben, benachrichtigen sie das Unternehmen und komplette Papierkram, um die Übung zu beeinflussen. Unter der Annahme eines fairen Marktwerts der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung von 50 müsste der Einzelne ein Ergebnis bei Ausübung von 40 (50 abzüglich des ausgeübten Ausübungspreises) melden. Diese 40, oft genannt die Ausbreitung, ist Einkommen unter 83 (a) und wird über die Personen Form W-2 berichtet. Dem Arbeitgeber steht ein entsprechender Abzug nach § 83 Buchstabe h zu. Die Erträge unterliegen den Ertragsteuern im Jahr der Ausübung. Eine ähnliche Behandlung gilt für eingeschränkte Bestände, die nicht vollständig verausgabt sind. Grundsätzlich sind Restricted Stocks in der Gewinn - und Verlustrechnung enthalten. Vesting der Aktie tritt oft auf einem abgestuften Zeitplan. Für die in der Bekanntmachung 2003-47 beschriebenen Transaktionen wird die Vereinbarung jedoch so eingerichtet, dass die Berichterstattung über die Erträge aus der Ausübung der Optionen oder der Ausübungsmöglichkeit der beschränkten Vorräte vermieden wird. Die primäre Frage ist, ob eine Einzelperson Ausgleichsoptionen an eine verbundene Einrichtung wie eine Familienkommanditgesellschaft übertragen oder verkaufen kann und im Gegenzug von der Partnerschaft eine nicht übertragbare, nicht verhandelbare unbesicherte Verpflichtung zur Zahlung des Kaufpreises erhält In einem 15- bis 30-jährigen Ballon-Zahlung und verschieben Entschädigung Einkommen und Löhne, bis die Zahlung auf die Verpflichtung gemacht wird. Die Transaktion umfasst drei Parteien: eine Person, die nicht-statutarische Aktienoptionen hält die Gesellschaft, die die Aktienoptionen und eine verbundene Einheit gewährt, wie eine Familie Kommanditgesellschaft. Das verbundene Unternehmen beabsichtigt, die Aktienoptionen aus dem Einzelnen zu erwerben, indem dem Einzelnen eine unfundierte, unbesicherte langfristige Ballonzahlungsverpflichtung in Höhe des Marktwertes der Aktienoptionen gewährt wird, die typischerweise durch einen Bewertungsbericht des Projektträgers ermittelt wird. Das verbundene Unternehmen kann dann die Optionen ausüben, zahlt aber kein Bargeld an die Person (außer vielleicht Zinsen auf die Verpflichtung), bis die Ballonzahlung fällig wird. Die Vereinbarung versucht zu beweisen, dass der Zweck der Partnerschaft darin besteht, Vermögenswerte zu aggregieren und zu diversifizieren. Häufig behält der Einzelne die überwiegende Mehrheit des Eigentums an der Partnerschaft (bis zu 99 Kommanditanteilzinsen) und kann auch eine persönlich haftende Gesellschafterin sein. Die anderen Partner in der Regel gehören Mitglieder der Einzelpersonen Familie und kann eine Familie Vertrauen. Im Allgemeinen wird die damit verbundene Person in geringem Ausmaß durch den Einzelnen ursprünglichen Beitrag ihrer persönlichen Bestände. Diese Transaktion beinhaltet typischerweise die Übertragung oder den Verkauf von Aktienoptionen an eine verwandte Person. Jedoch können Schwankungen die Übertragung von eingeschränkten Aktien statt Aktienoptionen einschließen oder eine Kombination von Aktienoptionen und eingeschränkten Aktien beinhalten. Andere verbundene Personen können eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder eine Person ausländischen oder einem inländischen Vertrauen. Normalerweise ist die Person, die die Aktie überträgt, ein Officeremployee. Jedoch Einzelpersonen gehören Nicht-Mitarbeiter-Direktoren. Die Einzelperson überträgt die Aktienoptionen oder beschränkten Aktien an die betreffende Person im Tausch gegen eine aufgeschobene Zahlungsverpflichtung. Die Zahlungsaufschub kann eine Schuldverschreibung, eine Vertragsvereinbarung oder eine Annuität enthalten. Die Parteien der aufgeschobenen Zahlungsverpflichtung sind die Person und die Person. Die verzögerte Zahlungsverpflichtung ist typischerweise als unbesicherte, nicht verhandelbare 15- bis 30-jährige Verpflichtung aufgebaut, wobei eine Hauptballonzahlung am Ende der Laufzeit fällig wird. In der Regel verlangt die Verpflichtung die Zahlung von periodischen Zinsen über die Laufzeit der Verpflichtung, die vom Einzelnen eingegangen wird, und wird im Formular 1040 im Jahr der Zinszahlung ausgewiesen. Die häufigsten Instrumente, die in dieser Transaktion verwendet werden, sind Schuldscheine und Vertrags - oder Verkaufsvereinbarungen. Annuitäten werden auch verwendet, aber in der Regel in Verbindung mit einem ausländischen Vertrauen und einer ausländischen Gesellschaft als der verwandten Person. Eine Black-Scholes-Bewertung oder eine ähnliche Methode wird vom Projektträger erstellt, um den Marktwert der Aktienoptionen bei der Übertragung zu ermitteln. Typischerweise entspricht der Marktwert der durch die Bewertung ermittelten Optionen dem Optionsspread (Differenz zwischen dem Marktwert der Aktienoption bei Ausübung abzüglich des Ausübungspreises). Der angegebene Nennbetrag der Verpflichtung ist in der Regel gleich dem Marktwert der durch die Bewertung und der Optionsspanne bestimmten Aktienoptionen. In einigen Vereinbarungen können diese Beträge unterschiedlich sein. Bei der typischen Transaktion, der Übertragung der Aktienoption, erfolgt die Ausübung der Option innerhalb einer sehr kurzen Zeitspanne. Normalerweise ist dieser Zeitrahmen innerhalb 1 Woche oder können alle am selben Tag auftreten. Oft erfolgt die Option Ausübung und der Verkauf der erworbenen Aktien innerhalb von ein paar Monaten nach der ursprünglichen Übertragung der Aktienoption. Bei Ausübung nicht ausgeübter Aktienoptionen oder beschränkter Aktien kann sich der Verkauf der Aktie durch die nahe stehende Person um einen längeren Zeitraum verzögern, bis die Optionen oder Restschuldverschreibungen liegen. Ein Kapitalgewinn oder - verlust kann für die nahe stehende Person für den späteren Verkauf von Aktien, nach Ausübung von Optionen oder Ausübung von beschränkten Aktien durch die nahe stehende Person gelten. Bei einigen Transaktionen hat die Gesellschaft im Jahr der Übertragung der Aktienoptionen oder der eingeschränkten Aktie einen Abzug geltend gemacht, und in anderen Geschäften wurde kein Abzug geltend gemacht. Als Teil der Vereinbarung, vereinbaren viele Konzerne auf den Abzug zu verzichten, bis die Zahlungen auf die Verpflichtung als Entschädigung im Rahmen der Transaktion getätigt werden. Zum Zeitpunkt der Übertragung oder Veräußerung der Aktienoptionen wird ein Formular W-2 nicht an die Person ausgestellt und Einkünfte werden nicht auf den Personenformular 1040 ausgewiesen. Darüber hinaus werden die Erwerbssteuern nicht vom Arbeitgeber einbehalten. Für Nicht-Arbeitnehmer-Direktoren wird Formular 1099 nicht ausgestellt, um die Einkünfte der Person bei der Übertragung oder Ausübung zu melden. Im Hinblick auf die Informationsberichterstattung für die betreffende Person wurde Form 1099 selten von der Gesellschaft an die verwandte Person ausgestellt, um die Übertragung oder den Verkauf zu melden. Die Gebühren werden an die Veranstalter der Transaktion gezahlt und sind von der Partei abgezogen worden, die die Gebühren bezahlt hat oder in der Basis der verwandten Person für den Verkauf von Aktien enthalten ist. In einigen Fällen haben alle Parteien der Transaktion bezahlt und abgezogen oder in der Basis Veranstalter Gebühren einschließlich der Korporation, verbundenen Personen und Einzelpersonen. ein. Formular 1040: Geltendmachung des Bruttoeinkommens an den Aktionärsbeamten, wenn die Aktienoption für die Schuldverschreibung oder eine andere aufgeschobene Zahlungsverpflichtung ausgetauscht wird, anstatt die Bruttoeinkünfte und Löhne am Tag der Erfüllung der Verpflichtung anzuerkennen. Darüber hinaus erfolgt die Geltendmachung eines zusätzlichen Bruttoeinkommens an den Aktionärsbeamten, wenn die Familienkommanditgesellschaft die Aktienoption ausübt, soweit der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung (1) den Ausübungspreis plus (2) Die Erträge des Anteilseigners aufgrund des Erhalts der Schuldverschreibung oder einer anderen aufgeschobenen Zahlungsverpflichtung. B. Form 1120: Der Zeitpunkt des Unternehmensabzugs sollte der Einkommensbeteiligung durch den Anteilseigner zugeordnet werden. Grundsätzlich erfordert dies eine tatsächliche Einbeziehung des Einkommens durch den Anteilseigner oder eine korrekte Berichterstattung über den Betrag des Formulars W-2, der dem Anteilseigner zur Verfügung gestellt wird. Siehe IRC 83 (h). Darüber hinaus können 162 (m) die Deduktionsbeschränkung beeinträchtigen. C. Formular 1065: Kapitalgewinn oder Verlust für die nahe stehende Person oder Familie Partnerschaft können auf den nachfolgenden Verkauf von Aktien gelten. D. Formular 941: Die Erwerbssteuern gelten für die Einkünfte aus dem Jahr, in dem die Aktienoptionen übertragen werden, und für jedes nachfolgende Jahr, in dem sie ausgeübt werden. In den meisten Fällen werden die Beschäftigungssteuern in erster Linie die Medicare-Steuer sein, da das Einkommen der einzelnen Personen auf Form 1040 angesprochen wird und die meisten Einzelpersonen die FICA-Lohnbasis überschritten haben. D. h. Der Veranstalter oder die Anwaltskosten eines qualifizierten Anbieters dürfen nicht im Rahmen von Geschäften oder Geschäften entstehen und dürfen daher nicht auf den Formularen 1120, 1065 oder 1040 zulässig sein. Siehe IRC 162 und Treas. Reg. 1.162-1 (a). Ebenso sind die Gebühren nicht zulässiger Abzug für die Familienpartnerschaft. Siehe IRC 212. f. Strafen, einschließlich der Genauigkeit im Zusammenhang mit der Strafe nach IRC 6662 die Rückkehr Vorbereiter Strafe unter 6694 die Promoter Strafe unter 6700 die Beihilfe und Anstiftung Strafe unter 6701 und die Steuerhinterziehung Strafe unter 7201 kann auferlegt werden. G. Die Familien-Kommanditgesellschaft kann nicht eine echte Partnerschaft sein oder unterliegt einer Re-Charakterisierung unter Treas. Reg. 1.701-2. Wie finde ich dieses Issue Review SEC Form 10-K, Geschäftsbericht, einschließlich der Punkte 10, 11 und 12, um SEC 16b Führungskräfte und Board of Directors zu identifizieren und Executive-Vergütungspläne zu identifizieren. Die Informationen in diesen Abschnitten können auf ein später abgelegtes Formular 14A, Definitive Proxy Statement, verwiesen werden. Diese Formulare können Aktienoptionen oder beschränkte Aktien offenlegen, die an Aktionäre, leitende Angestellte und Verwaltungsräte in Familienkommanditgesellschaften oder Familienvertretern übergeben oder gehalten werden. Die Offenlegung erfolgt in der Regel in Form einer Fußnote unterhalb des Tisches, in der die Bestände dieser Personen berichten. Das SEC-Formular 4, Statement of Changes of Beneficial Ownership, das von bestimmten Führungskräften einzureichen ist, kann auch die Übermittlung von Aktienoptionen oder beschränkten Aktien an eine nahe stehende Person in Fußnoten melden und auf indirektes Eigentum durch die nahe stehende Person hindeuten. Form 4 kann online bei sec. gov unter den Firmeneinreichungen oder unter der individuellen Gesellschafteranmeldung abrufbar sein. Wenn das Formular 4 nicht online verfügbar ist, sollte es von der Firma angefordert werden. Die SEC-Formulare 10K, 14A und 4 können auf der Website unter Verwendung der folgenden Techniken lokalisiert werden. Wählen Sie auf der Homepage Suche nach Firmeneinreichungen aus. Wählen Sie dann CIK Lookup und geben Sie den Firmennamen oder Einzelpersonen den Nachnamen der Person ein und starten Sie die Suche. Aus der angegebenen Liste bestimmen Sie die entsprechende Entität oder Person und kopieren Sie den CIK-Code. Gehen Sie zurück 2 Bildschirme und wählen Sie Firmen amp Other Filers. Geben Sie die CIK für das Unternehmen, alle Unternehmen SEC Anmeldungen zu finden. Für Einzelpersonen geben Sie den CIK-Code ein, um Form 4 zu finden. Beschäftigungs - oder Beratungsverträge können die Transaktion beschreiben. Der Arbeitsvertrag kann auch von der Familie Kommanditgesellschaft oder Vertrauen als Vertragspartei unterzeichnet werden. Das Board of Directors und Compensation Committee können auch die Aktivitäten im Zusammenhang mit der Transaktion widerspiegeln. Überprüfen Sie das Board of Directors und Compensation Committee, um die Aktivitäten im Zusammenhang mit Vorstandsvergütungen, Aktien - und Aktienoptionsplänen zu ermitteln. Corporate Gehaltsabrechnungen können die Zahlung an die verwandte Person anstelle der Einzelperson. Überprüfen Sie gegebenenfalls Fusions - und Übernahmevereinbarungen, die Bestimmungen über die Behandlung von Aktienoptionen für Aktionäre und Verwaltungsrat enthalten können. Die Teilhaberschaftsrückkehr Form 1065, Zeitplan D, sollte die Verteilung der ausgeübten Wahlen oder Verkauf des eingeschränkten Vorrates nach Übertragung von der Korporation berichten. Eventuelle Kapitalgewinne oder - verluste sollten ebenfalls ausgewiesen werden. Jedoch kann Schedule D die Details der Disposition nicht richtig widerspiegeln oder kann nur den Nettoeffekt der Übertragung oder des Verkaufs statt der Einzelheiten des Verkaufspreises und der Kosten oder anderer Basis widerspiegeln. Die Zeitplan-L-Bilanz kann auch die verzögerte Zahlungsverpflichtung als eine große Haftung für die Familienpartnerschaft melden und die Aktienoptionen als Vermögenswerte melden. Der Zeitplan M-1 kann für den Aktionärsoffizier Ausgleichsaufwendungen darstellen, die für steuerliche, nicht für buchmäßige Zwecke abzugsfähig sind, die sich aus den Unterschiedsbeträgen des Aktienkurses abzüglich des Optionspreises zum Zeitpunkt der Ausübung ergeben. Wenn die Transaktion nicht im Plan M-1 gemeldet wird, kann der Abzug vom Arbeitgeber in Lohn - oder Gehaltskonten vorgenommen worden sein. Seite zuletzt aktualisiert oder aktualisiert: 09-Jan-2017Stock Optionen und steuerliche Behandlung: A General Guide Aktienoptionen steuerliche Behandlung ist wichtig für Personen, die eine Aktienoption Zuschuss aus ihrem Unternehmen erhalten haben. Aktienoptionen dienen dazu, Anreize für bestimmte Mitarbeiter zu schaffen sowie Talente zu rekrutieren. Diese Programme sind ein nützliches Mitarbeiterprogramm. Anders als andere Arten von Programmen wie steuerqualifizierte Altersvorsorgepläne (d. H. 401 (k), steuerlich geschützte Annuitäten usw.) wird ihnen keine besondere steuerliche Behandlung gewährt. Stock Option Awards Aktienoptionen werden unter Verwendung eines corporationrsquos Restricted Stock finanziert. Restricted Stock ist eine Aktienform, die von einer Gesellschaft ausgegeben wird, die nicht bei der US Securities Exchange Commission (SEC) registriert wurde. Da sie nicht eingetragene Aktien sind, enthalten sie eine spezielle rote Legende, die auf dem Zertifikat verbleiben muss, bis sie durch Registrierung verkauft werden. Verwendung von Restricted Stock Restricted Lager muss für einen Zeitraum von mindestens 6 Monaten gehalten werden, voll bezahlt, bevor es an die Öffentlichkeit verkauft werden kann. Die Verkäufe sind nicht mehr als 4 Mal pro Jahr oder einmal alle 90 Tage beschränkt. Die Anzahl der veräußerbaren Aktien ist begrenzt. Nur der kleinere von 1 Prozent der companyrsquos ausstehenden Aktien oder der Durchschnitt der letzten 4 Wochen Handelsvolumen und zu einem beliebigen Zeitpunkt verkauft werden. Incentive Stock vs. Non-qualified Stock Options Aktienoptionen werden entweder als Teil eines Anreizoptionsprogramms (ISO) oder als nicht qualifizierte Aktienoption (NSO) eingestuft. ISO-Programme sind das, was geschaffen, um Anreiz für bestimmte Mitarbeiter eines Unternehmens, basierend auf Leistung bieten. NSO-Programme können angeboten werden, jeder der companyrsquos Wahl, einschließlich der Direktoren und Offiziere. Aktienoptionen werden nicht als Erträge behandelt, wenn der Zuschuss an einen Arbeitnehmer gezahlt wird. Die Ausübung der Optionen beginnt für die Zeit, in der die Aktien veräußert werden können. Dies liegt daran, technisch der Mitarbeiter nicht über physische Besitz der Aktie, sondern eher ein Versprechen zu kaufen. Er Versprechen zu kaufen ist zu einem vorgegebenen Preis festgelegt und wenn ausgeübt, wird in der Regel einen Gewinn für den Mitarbeiter führen. Short-Term v. Langfristige Kapitalgewinne Die Gewinne aus der Ausübung der Aktie im Optionsvertrag sind ein steuerpflichtiges Ereignis. Dieser Gewinn kann ein kurzfristiger Kapitalgewinn oder ein langfristiger Kapitalgewinn sein. Kurzfristige Veräußerungsgewinne sind dem Arbeitnehmer, der die Option ausübt, mit demselben Steuersatz steuerpflichtig wie die kurzfristigen Veräußerungsgewinne aus Stammaktien. Die Steuer kann so hoch sein 35 Prozent. Dies wird getan, um langfristige Investitionen zu fördern. Der langfristige Kapitalertragssteuersatz beträgt bis zu 15 Prozent. Ein kurzfristiger Gewinn ist ein Gewinn aus dem Verkauf einer Aktie, die seit weniger als einem Jahr gehalten oder gehalten wird. Weitere Informationen über Aktienoptionen Aktienoptionen bieten dem Unternehmen die Möglichkeit, Aktien seiner Aktien auszugeben und die Leistungen bestimmter Mitarbeiter beizubehalten. Die Programme sind darauf ausgerichtet, dem Arbeitnehmer steuerlich nicht qualifizierte Leistungen zu gewähren, die von der Möglichkeit profitieren, die Aktie zu einem niedrigen Preis zu erwerben und sie rechtzeitig (nach einer Haltedauer von sechs Monaten) zu einem höheren Preis zu verkaufen. Der Inhalt dieser Seite dient ausschliesslich zu Informationszwecken und ist keine rechtliche oder fachliche Beratung. Die angegebenen Preise auf dieser Website werden vom Drittanbieter und nicht von uns bereitgestellt. 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Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, eine alternative Mindeststeuer erheben. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie genaue Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktien bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Page Zuletzt aktualisiert am: Dezember 30, 2016
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